Quý III/2026 sắp kết thúc, đây là thời điểm kế toán cần tạm tính kết quả kinh doanh và số thuế TNDN phải tạm nộp.
Một điểm cần nhớ: doanh nghiệp thông thường không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, nhưng vẫn phải xác định số thuế TNDN tạm nộp theo quy định.
Vậy kế toán thường dễ sai ở đâu?
📊 1. CHƯA GHI NHẬN ĐỦ DOANH THU
Doanh thu phải được rà soát theo bản chất và thời điểm ghi nhận, không chỉ dựa vào việc khách hàng đã thanh toán hay chưa.
👉 Nếu doanh thu thực tế đã phát sinh nhưng kế toán chưa ghi nhận đầy đủ, lợi nhuận và số thuế TNDN tạm tính có thể bị thấp hơn thực tế.
🧾 2. TẠM TÍNH TOÀN BỘ CHI PHÍ KẾ TOÁN LÀ CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ
Đây là lỗi khá phổ biến.
CHI PHÍ KẾ TOÁN ≠ LUÔN LUÔN CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN.
Kế toán cần rà soát các khoản có nguy cơ không đáp ứng điều kiện về hóa đơn, chứng từ, hồ sơ giao dịch, thanh toán hoặc các điều kiện thuế liên quan.
📦 3. GIÁ VỐN VÀ HÀNG TỒN KHO CHƯA CHÍNH XÁC
Nếu:
NHẬP – XUẤT KHO SAI → TỒN KHO SAI → GIÁ VỐN SAI → LỢI NHUẬN SAI → THUẾ TNDN TẠM TÍNH SAI.
👉 Doanh nghiệp thương mại, sản xuất có lượng hàng tồn kho lớn càng cần kiểm tra kỹ trước khi tạm tính thuế quý III.
💸 4. BỎ SÓT CÁC KHOẢN THU NHẬP KHÁC
Ngoài hoạt động kinh doanh chính, doanh nghiệp có thể phát sinh:
THANH LÝ TÀI SẢN → LÃI TIỀN GỬI → CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ → THU NHẬP KHÁC.
Nếu bỏ sót, số thuế TNDN dự kiến có thể không phản ánh đúng kết quả kinh doanh thực tế.
📉 5. QUÊN RÀ SOÁT LỖ ĐƯỢC CHUYỂN
Nếu doanh nghiệp còn lỗ được chuyển từ các năm trước, kế toán cần kiểm tra hồ sơ và thời gian chuyển lỗ theo quy định.
👉 Không nên tự lấy toàn bộ số lỗ đang theo dõi trên file nội bộ để trừ vào thu nhập tính thuế mà chưa kiểm tra điều kiện.
🧮 6. CHỈ NHÌN RIÊNG QUÝ III, KHÔNG NHÌN LŨY KẾ
Khi tạm tính, kế toán nên theo dõi kết quả lũy kế từ đầu năm, đồng thời đối chiếu với số thuế đã tạm nộp ở các quý trước.
Ví dụ:
KẾT QUẢ 9 THÁNG → THUẾ TNDN DỰ KIẾN → TRỪ SỐ ĐÃ TẠM NỘP → XÁC ĐỊNH PHẦN CẦN TIẾP TỤC TẠM NỘP.
👉 Không nên tính quý III như một kỳ hoàn toàn độc lập rồi bỏ qua số liệu quý I và quý II.
⚠️ 7. KHÔNG THEO DÕI NGƯỠNG TẠM NỘP SO VỚI QUYẾT TOÁN NĂM
Đây là vấn đề đặc biệt quan trọng.
Kế toán cần theo dõi tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm so với số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm, vì nếu tạm nộp thiếu so với mức quy định thì có thể phát sinh tiền chậm nộp đối với phần thiếu.
👉 Vì vậy, quý III là thời điểm rất phù hợp để doanh nghiệp bắt đầu ước tính kết quả cả năm thay vì đợi đến cuối quý IV.
💰 8. QUÊN KIỂM TRA CHÍNH SÁCH GIẢM 30% THUẾ TNDN NĂM 2026
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện, trong đó có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, thuộc diện được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2026.
👉 Doanh nghiệp nhỏ nên theo dõi doanh thu dự kiến cả năm để xác định mình có thuộc đối tượng được hưởng chính sách hay không.
🚨 TRƯỚC KHI TẠM NỘP QUÝ III, KẾ TOÁN NÊN KIỂM TRA
Có thể rà soát theo chuỗi:
DOANH THU → GIÁ VỐN → CHI PHÍ → THU NHẬP KHÁC → LỖ ĐƯỢC CHUYỂN → ƯU ĐÃI THUẾ → CHÍNH SÁCH GIẢM THUẾ → THUẾ ĐÃ TẠM NỘP.
📌 Đừng chỉ lấy “lợi nhuận trên phần mềm × thuế suất” rồi coi đó là số thuế phải nộp.
Số liệu kế toán và số liệu tính thuế có thể có những khoản điều chỉnh khác nhau.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
Quý III là thời điểm quan trọng để doanh nghiệp nhìn lại 9 tháng đầu năm và bắt đầu dự báo nghĩa vụ thuế cả năm 2026.
👉 Kế toán nên trả lời được 4 câu hỏi:
9 THÁNG ĐANG LÃI HAY LỖ?
THUẾ TNDN DỰ KIẾN BAO NHIÊU?
ĐÃ TẠM NỘP BAO NHIÊU?
CUỐI NĂM CÓ NGUY CƠ TẠM NỘP THIẾU KHÔNG?
Rà soát từ quý III sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn rất nhiều khi bước vào khóa sổ và quyết toán thuế TNDN năm 2026.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #DichVuKeKhaiThue #ThueTNDN #TamNopThueTNDN #QuyIII2026 #Thue2026 #QuyetToanThue #KeToanThue #DoanhNghiep
đánh giá (0 đánh giá)
