🏛️ HƯỚNG DẪN MIỄN THUẾ TNDN 3 NĂM ĐẦU THÀNH LẬP (NĐ 20/2026/NĐ-CP)

📌 Cơ chế ưu đãi: Doanh nghiệp đủ điều kiện sẽ được Miễn 100% số thuế TNDN phải nộp trong 03 năm liên tục kể từ khi bắt đầu có thu nhập chịu thuế.

🚩 1. ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC ÁP DỤNG ƯU ĐÃI

Để được hưởng chính sách này, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các tiêu chí về "Doanh nghiệp nhỏ và vừa" (DNNVV) theo quy định mới:

Doanh nghiệp mới thành lập: Có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cấp từ ngày Nghị định có hiệu lực.

Tiêu chí quy mô: Doanh thu năm không quá 100 tỷ đồng hoặc số lao động đóng BHXH bình quân năm không quá 200 người.

Lĩnh vực ưu tiên: Ưu tiên đặc biệt cho doanh nghiệp sản xuất, công nghệ thông tin, nông nghiệp công nghệ cao và các ngành dịch vụ hỗ trợ.

🚩 2. NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH THỜI GIAN MIỄN THUẾ

📍 Thời điểm bắt đầu: Miễn thuế tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế (trước khi trừ lỗ mang sang). 

📍 Trường hợp chưa có thu nhập: Nếu trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu mà vẫn chưa có thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn thuế được tính bắt đầu từ năm thứ 4. 

📍 Nguyên tắc liên tục: Thời gian ưu đãi được tính liên tục, không ngắt quãng.

🚩 3. QUY TRÌNH THỰC HIỆN TỰ KÊ KHAI ƯU ĐÃI

Theo tinh thần cải cách hành chính, doanh nghiệp không cần "xin" mà thực hiện theo cơ chế Tự xác định - Tự kê khai:

Xác định điều kiện: Kế toán rà soát doanh thu, lao động và ngành nghề kinh doanh để đối chiếu với Nghị định 20.

Lập hồ sơ khai thuế: Tại tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm (Mẫu 03/TNDN), kế toán tích chọn vào mục "Ưu đãi thuế" và điền thông tin vào Phụ lục ưu đãi thuế kèm theo.

Lưu trữ hồ sơ: Doanh nghiệp phải lưu giữ các chứng từ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi (Giấy phép kinh doanh, danh sách đóng BHXH, sổ kế toán doanh thu) tại trụ sở để giải trình khi cơ quan Thuế thanh tra.

⚠️ 3 SAI LẦM DỄ MẤT QUYỀN ƯU ĐÃI THUẾ

📍 Lỗi 1: Nhầm lẫn về doanh thu tài chính: Ưu đãi miễn thuế thường chỉ áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính. Các khoản thu nhập từ thanh lý tài sản, lãi tiền gửi ngân hàng thường không được miễn thuế (trừ khi có hướng dẫn riêng).

📍 Lỗi 2: Không tách bạch chi phí: Nếu doanh nghiệp có nhiều ngành nghề (ngành được ưu đãi và ngành không được ưu đãi) mà không hạch toán riêng được chi phí, cơ quan Thuế sẽ phân bổ theo tỷ lệ doanh thu, dễ dẫn đến rủi ro truy thu.

📍 Lỗi 3: Doanh nghiệp "ve sầu thoát xác": Nghị định 20 quy định rõ không áp dụng miễn thuế cho doanh nghiệp thành lập mới từ việc chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức từ doanh nghiệp cũ đang hoạt động.

🌟 BẢO MINH CHÂU – TỐI ƯU HÓA QUYỀN LỢI THUẾ CHO STARTUP

Việc áp dụng ưu đãi thuế đúng và đủ là cách tốt nhất để doanh nghiệp tiết kiệm nguồn vốn tái đầu tư. Bảo Minh Châu hỗ trợ Quý doanh nghiệp:

💎 Thẩm định điều kiện ưu đãi: Rà soát mô hình kinh doanh để khẳng định 100% doanh nghiệp thuộc diện được miễn thuế 3 năm theo Nghị định 20. 

💎 Thiết lập hệ thống kế toán ưu đãi: Hướng dẫn hạch toán tách biệt các dòng thu nhập và chi phí để bảo vệ tối đa số thuế được miễn khi quyết toán. 

💎 Đại diện giải trình: Sát cánh cùng doanh nghiệp trong các đợt quyết toán thuế, đảm bảo các khoản ưu đãi được cơ quan Thuế chấp nhận hoàn toàn.

🤝 "Nắm bắt chính sách - Vững bước thành công". Hãy để Bảo Minh Châu giúp doanh nghiệp của bạn tận dụng tối đa "đòn bẩy" tài chính từ Nhà nước!

🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI KẾ TOÁN BẢO MINH CHÂU 

📌 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM 

🌐 Website: https://bmcdoanhnghiep.vn/ 

☎️ Hotline: 0901.855.929

Doanh nghiệp của bạn vừa mới thành lập hay đang trong quá trình chuyển đổi? Hãy nhắn tin để Bảo Minh Châu kiểm tra xem bạn có thuộc diện "miễn thuế 3 năm" này không nhé!

#BaoMinhChau #NghiDinh20 #MienThueTNDN #KhoiNghiep2026 #UuDaiThue #DoanhNghiepVuaVaNho #KeToanTronGoi #ThueTNDN #PhatTrienKinhTe