🏛️ HƯỚNG DẪN CHUYỂN ĐỔI SỐ DƯ KẾ TOÁN THEO THÔNG TƯ 99/2025/TT-BTC

📌 Việc chuyển đổi số dư phải được thực hiện tại thời điểm Thông tư có hiệu lực (thường là ngày 01/01/2026). Kế toán cần thực hiện theo quy trình 3 bước sau:

🚩 BƯỚC 1: KIỂM TRA VÀ KHÓA SỔ KẾ TOÁN CŨ

Trước khi chuyển đổi, bạn phải đảm bảo số liệu trên sổ cũ đã được đối soát sạch sẽ:

Đối soát kho: Khớp số dư hàng tồn kho giữa sổ kế toán và biên bản kiểm kê thực tế.

Đối chiếu công nợ: Có đầy đủ biên bản xác nhận công nợ (phải thu, phải trả) đến ngày 31/12/2025.

Khóa sổ: Thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh cuối năm.

🚩 BƯỚC 2: THỰC HIỆN BẢNG ĐỐI CHIẾU TÀI KHOẢN (MAPPING)

Kế toán cần lập bảng đối chiếu giữa danh mục tài khoản (TK) theo chế độ cũ và danh mục TK mới theo Thông tư 99. Một số trường hợp điển hình:

TK giữ nguyên: Đối với các tài khoản không thay đổi tên và số hiệu, kế toán chỉ cần chuyển thẳng số dư cuối kỳ cũ sang số dư đầu kỳ mới.

TK chia tách: Nếu một tài khoản cũ bị chia tách thành nhiều tài khoản mới chi tiết hơn, kế toán dựa vào sổ chi tiết để phân bổ số dư tương ứng.

TK gộp/đổi tên: Nếu nhiều tài khoản cũ gộp lại hoặc thay đổi số hiệu, kế toán thực hiện bút toán chuyển đổi số dư sang tài khoản mới tương đương.

🚩 BƯỚC 3: CẬP NHẬT TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN

Hầu hết các phần mềm kế toán (MISA, FAST...) sẽ có tính năng hỗ trợ chuyển đổi tự động. Tuy nhiên, kế toán phải:

Sao lưu (Backup) toàn bộ dữ liệu kế toán trước khi thực hiện chuyển đổi.

Nhập số dư đầu kỳ mới: Dựa trên bảng đối chiếu đã lập ở Bước 2.

In bảng cân đối số phát sinh: So sánh giữa "Số dư cuối kỳ cũ" và "Số dư đầu kỳ mới" để đảm bảo tổng tài sản và tổng nguồn vốn không thay đổi.

⚠️ 3 LƯU Ý "VÀNG" CHO KẾ TOÁN KHI CHUYỂN ĐỔI

📍 Lưu ý 1: Về chứng từ căn cứ: Việc chuyển đổi số dư không được thực hiện tùy tiện. Kế toán phải lập "Bảng kê chi tiết số dư tài khoản tại ngày chuyển đổi" làm căn cứ pháp lý để giải trình với đoàn thanh tra, kiểm toán sau này.

📍 Lưu ý 2: Xử lý các khoản mục ngoại tệ: Đối với số dư các tài khoản có gốc ngoại tệ, phải đảm bảo đánh giá lại tỷ giá tại thời điểm cuối năm trước khi chuyển số dư sang hệ thống mới để tránh sai lệch lãi/lỗ tỷ giá chưa thực hiện.

📍 Lưu ý 3: Tính nhất quán của báo cáo: Khi lập Báo cáo tài chính cho năm đầu tiên áp dụng Thông tư 99, phần "Số liệu so sánh" của năm trước phải được trình bày lại (restate) theo mẫu biểu và cách phân loại mới của Thông tư 99 để đảm bảo tính so sánh được.

🌟 BẢO MINH CHÂU – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP CHUYỂN ĐỔI CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN

Việc thay đổi Thông tư kế toán luôn là thử thách đối với đội ngũ kế toán nội bộ. Bảo Minh Châu hỗ trợ Quý doanh nghiệp:

💎 Dịch vụ chuyển đổi sổ sách: Thay mặt doanh nghiệp thực hiện toàn bộ quy trình chuyển đổi số dư từ chế độ cũ sang Thông tư 99/2025/TT-BTC một cách khoa học và chính xác. 

💎 Rà soát & Thẩm định: Kiểm tra tính hợp lý của việc mapping tài khoản, đảm bảo báo cáo tài chính năm 2026 khởi đầu trên nền tảng dữ liệu chuẩn. 

💎 Đào tạo & Hướng dẫn: Cập nhật các điểm mới của Thông tư 99 cho đội ngũ kế toán tại doanh nghiệp, giúp anh chị em nắm vững cách hạch toán các nghiệp vụ đặc thù mới.

🤝 "Số liệu chuẩn - Tài chính vững". Hãy để Bảo Minh Châu giúp bạn vượt qua kỳ chuyển đổi chế độ kế toán một cách nhẹ nhàng nhất!

🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI KẾ TOÁN BẢO MINH CHÂU 

📌 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM 

🌐 Website: https://bmcdoanhnghiep.vn/ 

☎️ Hotline: 0901.855.929

#BaoMinhChau #ThongTu99 #CheDoKeToanMoi #ChuyenDoiSoDu #KeToanDoanhNghiep #DailyThueTPHCM #BaoCaoTaiChinh2026 #TuVanKetoan #MappingTaiKhoan