🏢 HƯỚNG DẪN CHI TIẾT: DOANH NGHIỆP KÊ KHAI & NỘP THUẾ THAY CHỦ NHÀ (CẬP NHẬT 2026)

📌 Khi thuê nhà, văn phòng của cá nhân, nhiều doanh nghiệp lựa chọn phương án "nộp thuế thay" để chủ động về chứng từ chi phí. Tuy nhiên, năm 2026 có sự thay đổi lớn về ngưỡng doanh thu chịu thuế (lên 500 triệu đồng). Nếu kế toán không nắm rõ quy trình, doanh nghiệp dễ bị loại chi phí hoặc nộp thừa thuế không đáng có.

Dưới đây là quy trình chuẩn 4 bước do Bảo Minh Châu tổng hợp:

🚩 BƯỚC 1: XÁC ĐỊNH NGHĨA VỤ THUẾ (THEO LUẬT MỚI 2026)

Trước khi kê khai, kế toán cần xác định tổng doanh thu cho thuê tài sản của chủ nhà trong năm dương lịch:

Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:

Chủ nhà MIỄN thuế GTGT và TNCN.

Doanh nghiệp KHÔNG cần khấu trừ hay nộp thuế thay.

Hồ sơ cần lưu: Hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán, bảng kê 01/TNDN.

Doanh thu > 500 triệu đồng/năm:

Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế thay (nếu trong hợp đồng quy định bên đi thuê chịu thuế).

Thuế GTGT: 5% x Tổng doanh thu.

Thuế TNCN: 5% x (Tổng doanh thu - 500 triệu đồng).

🚩 BƯỚC 2: CHUẨN BỊ HỒ SƠ KHAI THUẾ

Bộ hồ sơ khai thuế thay bao gồm:

Hợp đồng thuê nhà: Phải có điều khoản ghi rõ "Bên thuê có trách nhiệm kê khai và nộp các loại thuế thay cho bên cho thuê".

Tờ khai mẫu 01/CNKD: (Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh). Lưu ý chọn tích vào ô "Doanh nghiệp, tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay".

Phụ lục 01-1/BK-CNKD: Bảng kê chi tiết hợp đồng thuê.

🚩 BƯỚC 3: THỰC HIỆN KÊ KHAI TRÊN HỆ THỐNG (HTKK HOẶC eTAX)

Thao tác trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) hoặc Thuedientu:

Đăng nhập: Bằng Chữ ký số của Doanh nghiệp.

Chọn tờ khai: Thuế khoán và Thuê tài sản ➡️ Tờ khai 01/CNKD (Thông tư 40/2021).

Điền thông tin:

Người nộp thuế: Điền thông tin Doanh nghiệp.

Người nộp thuế thay: Điền thông tin Doanh nghiệp.

Người nộp thuế (trên phụ lục): Điền thông tin Cá nhân chủ nhà (MST, CCCD, tên).

Ghi nhận số liệu: Nhập doanh thu và số thuế tính toán được ở Bước 1.

🚩 BƯỚC 4: NỘP TIỀN VÀ CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN

Nộp tiền: Lập Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước.

Người nộp: Tên Doanh nghiệp.

Mã số thuế: Điền MST của Doanh nghiệp (hoặc MST của cá nhân tùy theo hướng dẫn của từng Chi cục thuế quản lý, nhưng thông thường nộp thay dùng MST công ty và ghi chú nộp thay cho ông/bà X).

Tiểu mục: Chọn đúng tiểu mục thuế TNCN và GTGT hàng sản xuất kinh doanh.

Chứng từ tính chi phí hợp lý:

Hợp đồng thuê nhà.

Chứng từ thanh toán tiền thuê (Ủy nhiệm chi).

Tờ khai thuế và Giấy nộp tiền vào ngân sách.

⚠️ 03 LƯU Ý "SỐNG CÒN" KHI KHAI THAY

Mã số thuế cá nhân: Chủ nhà bắt buộc phải có MST cá nhân. Nếu chưa có, Doanh nghiệp phải hỗ trợ đăng ký MST trước khi nộp tờ khai. Năm 2026, MST chính là số định danh cá nhân (CCCD).

Thời hạn nộp:

Khai theo kỳ thanh toán: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh chi trả.

Khai theo năm (nếu thanh toán trước 1 lần cho cả năm): Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch tiếp theo.

Địa điểm nộp hồ sơ: Nộp tại Chi cục Thuế nơi có tài sản cho thuê (nơi đặt nhà/văn phòng).

🌟 BẢO MINH CHÂU – DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ THAY TRỌN GÓI

Quy trình kê khai thay tuy không quá phức tạp nhưng dễ nhầm lẫn về tiểu mục và cách tính thuế theo lũy tiến mới. Công ty Kế toán Bảo Minh Châu hỗ trợ:

💎 Rà soát hợp đồng: Tư vấn điều chỉnh điều khoản hợp đồng thuê để bảo vệ quyền lợi thuế cho doanh nghiệp. 

💎 Thực hiện kê khai A-Z: Từ việc đăng ký MST cho chủ nhà đến việc nộp tờ khai và nộp tiền thuế. 

💎 Tối ưu chi phí: Đảm bảo hồ sơ thuê nhà đầy đủ 100% để cơ quan Thuế chấp nhận là chi phí được trừ khi quyết toán TNDN.

🤝 "Thuê nhà đúng luật - Chi phí vẹn toàn". Hãy liên hệ Bảo Minh Châu để xử lý hồ sơ thuê tài sản một cách chuyên nghiệp nhất!

🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI KẾ TOÁN BẢO MINH CHÂU 

📌 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM 

🌐 Website: https://bmcdoanhnghiep.vn/ 

☎️ Hotline: 0901.855.929

#BaoMinhChau #KhaiThueThay #ThueNha2026 #Mau01CNKD #ChiPhiThueNha #KeToanThue #DailyThue #KeToanTPHCM #TuVanDoanhNghiep