Đừng chờ đến 31/12/2026 mới bắt đầu kiểm tra sổ sách!
Ngay từ quý III, kế toán nên rà soát những tài khoản có số dư lớn, treo lâu hoặc thường xuyên phát sinh chênh lệch. Xử lý sớm sẽ giúp giảm đáng kể áp lực khi khóa sổ và lập Báo cáo tài chính năm 2026.
💵 1. TK 111 – TIỀN MẶT
Kiểm tra:
SỔ QUỸ ↔ PHIẾU THU/CHI ↔ TIỀN THỰC TẾ.
⚠️ Đặc biệt chú ý:
ÂM QUỸ → TỒN QUỸ QUÁ LỚN → THU/CHI THIẾU CHỨNG TỪ → SỔ CÓ TIỀN NHƯNG THỰC TẾ KHÔNG CÓ.
Nếu số dư tiền mặt bất thường, cần xác định nguyên nhân trước khi bước sang cuối năm.
🏦 2. TK 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Đối chiếu từng tài khoản:
SỔ KẾ TOÁN ↔ SAO KÊ NGÂN HÀNG.
Kiểm tra các khoản tiền vào – ra chưa rõ nội dung, phí ngân hàng, lãi tiền gửi, chuyển khoản cuối kỳ hoặc giao dịch đã phát sinh nhưng chưa hạch toán.
👉 Số dư cuối kỳ cần có khả năng đối chiếu và giải trình được.
🤝 3. TK 131 – PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Nên lập bảng tuổi nợ và phân loại:
NỢ TRONG HẠN → QUÁ HẠN → KHÓ THU → TREO NHIỀU NĂM → KHÁCH ĐÃ THANH TOÁN NHƯNG SỔ VẪN CÒN NỢ.
Đồng thời đối chiếu:
HỢP ĐỒNG → HÓA ĐƠN → DOANH THU → THANH TOÁN → CÔNG NỢ.
🧾 4. TK 331 – PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Một khoản phải trả treo nhiều năm nhưng không biết còn phải trả hay không là vấn đề cần xử lý sớm.
Kế toán nên kiểm tra:
NHÀ CUNG CẤP → HỢP ĐỒNG → HÓA ĐƠN → NHẬP HÀNG/DỊCH VỤ → THANH TOÁN → SỐ DƯ CÒN LẠI.
📌 Không nên tự ý xóa công nợ chỉ để làm đẹp Báo cáo tài chính; phải xác định đúng bản chất và có căn cứ xử lý.
📦 5. TK 152, 153, 155, 156 – NHÓM HÀNG TỒN KHO
Đây là nhóm cần đặc biệt quan tâm trước cuối năm.
Đối chiếu:
TỒN ĐẦU + NHẬP – XUẤT = TỒN CUỐI
với số lượng hàng hóa, nguyên vật liệu, thành phẩm thực tế.
⚠️ Cảnh báo:
TỒN ÂM → TỒN QUÁ LỚN → HÀNG CHẬM LUÂN CHUYỂN → HƯ HỎNG → SỔ CÓ NHƯNG KHO KHÔNG CÓ.
🏢 6. TK 211 – TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Kiểm tra lại:
NGUYÊN GIÁ → HỒ SƠ TÀI SẢN → NGÀY ĐƯA VÀO SỬ DỤNG → KHẤU HAO → TÌNH TRẠNG THỰC TẾ.
👉 Đặc biệt chú ý tài sản đã thanh lý, hư hỏng, ngừng sử dụng hoặc đã mua nhưng hồ sơ ghi nhận chưa hoàn chỉnh.
Đồng thời cần kiểm tra việc hạch toán và khấu hao có phù hợp với chế độ kế toán và quy định thuế tương ứng hay không.
💰 7. TK 333 – THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
Đây là nhóm tài khoản không nên để đến cuối năm mới đối chiếu.
Cần kiểm tra:
TK 333 ↔ TỜ KHAI THUẾ ↔ CHỨNG TỪ NỘP THUẾ ↔ DỮ LIỆU CƠ QUAN THUẾ.
Đặc biệt với:
THUẾ GTGT → THUẾ TNDN → THUẾ TNCN → CÁC NGHĨA VỤ THUẾ KHÁC PHÁT SINH.
👉 Nếu số liệu trên sổ kế toán và số đã kê khai/nộp không khớp, cần tìm nguyên nhân ngay từ quý III.
🚨 ĐỪNG CHỈ KIỂM TRA SỐ DƯ CUỐI KỲ
Một tài khoản nhìn “đẹp” trên bảng cân đối số phát sinh chưa chắc đã đúng.
Kế toán cần kiểm tra cả:
SỐ DƯ → PHÁT SINH → CHỨNG TỪ → ĐỐI TƯỢNG CHI TIẾT → GIAO DỊCH THỰC TẾ.
Ví dụ, TK 131 còn 2 tỷ đồng chưa chắc bất thường. Quan trọng là doanh nghiệp phải trả lời được:
2 TỶ ĐÓ CỦA KHÁCH HÀNG NÀO? → PHÁT SINH TỪ HÓA ĐƠN NÀO? → ĐÃ QUÁ HẠN CHƯA? → KHẢ NĂNG THU HỒI THẾ NÀO?
✅ CHECKLIST RÀ SOÁT TỪ QUÝ III
Hãy ưu tiên:
111 – TIỀN MẶT
112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
131 – PHẢI THU KHÁCH HÀNG
331 – PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
152/153/155/156 – HÀNG TỒN KHO
211 – TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
333 – THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP
📌 Rà soát từ quý III giúp kế toán có thời gian đối chiếu công nợ, kiểm kê kho, bổ sung hồ sơ, kiểm tra thuế và xử lý chênh lệch trước khi khóa sổ.
👉 Đừng để đến khi lập Báo cáo tài chính năm 2026 mới phát hiện số dư đã treo sai từ nhiều tháng hoặc nhiều năm trước.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #BaoCaoTaiChinh2026 #KeToan2026 #KhoaSoKeToan #SoatXetSoSach #KeToanThue #HangTonKho #CongNo #QuyetToanThue
đánh giá (0 đánh giá)
