DOANH THU KHÔNG QUÁ 10 TỶ ĐỒNG/NĂM – DOANH NGHIỆP CÓ THỂ ĐƯỢC GIẢM 30% SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP!
HẠN TẠM NỘP THUẾ TNDN QUÝ III/2026 ĐANG ĐẾN GẦN – KẾ TOÁN CẦN KIỂM TRA ĐIỀU KIỆN NGAY TỪ BÂY GIỜ.
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, được Quốc hội thông qua ngày 24/08/2026, chính sách giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp đáp ứng điều kiện.
Tuy nhiên, việc xác định số thuế được giảm khi tạm nộp theo quý vẫn cần theo dõi hướng dẫn triển khai cụ thể.
1️⃣ DOANH NGHIỆP NÀO ĐƯỢC GIẢM 30% THUẾ TNDN?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, đối tượng được hưởng chính sách là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong kỳ tính thuế tương ứng.
Doanh nghiệp cần kiểm tra:
DOANH THU NĂM 2026
→ ĐIỀU KIỆN VỀ ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG
→ THUẾ TNDN PHẢI NỘP
→ CÁC ƯU ĐÃI THUẾ ĐANG ĐƯỢC HƯỞNG.
📌 Đây là điều kiện về doanh thu, không phải lợi nhuận. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 10 tỷ đồng nhưng lợi nhuận cao vẫn cần xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.
2️⃣ GIẢM 30% TRÊN SỐ THUẾ PHẢI NỘP, KHÔNG PHẢI GIẢM 30% THUẾ SUẤT
Đây là điểm kế toán rất dễ hiểu sai.
Ví dụ minh họa:
Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện và xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2026 là 100 triệu đồng, sau khi đã tính các ưu đãi khác nếu có.
Như vậy:
GIẢM 30% SỐ THUẾ PHẢI NỘP ≠ GIẢM 30 ĐIỂM PHẦN TRĂM THUẾ SUẤT.
3️⃣ ĐANG HƯỞNG ƯU ĐÃI THUẾ TNDN CÓ ĐƯỢC GIẢM THÊM 30%?
CÓ THỂ, NẾU ĐÁP ỨNG ĐỦ ĐIỀU KIỆN.
Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì khoản giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.
Ví dụ:
Số thuế TNDN trước ưu đãi: 80 triệu đồng.
Ưu đãi thuế được hưởng: 20 triệu đồng.
Số thuế sau ưu đãi: 60 triệu đồng.
Tiếp tục giảm 30% theo Nghị quyết 43 nếu đủ điều kiện:
60 triệu × 30% = 18 triệu đồng.
Số thuế còn phải nộp: 42 triệu đồng.
📌 Không được cộng cơ học các tỷ lệ ưu đãi để tính giảm trên cùng một số thuế ban đầu.
4️⃣ TRƯỚC HẠN TẠM NỘP QUÝ III/2026, KẾ TOÁN CẦN CHÚ Ý GÌ?
Bộ Tài chính đã xây dựng dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16. Theo phương án dự thảo, doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng có thể tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.
Tuy nhiên, nội dung trong dự thảo chưa được xem là quy định chính thức khi Nghị định hướng dẫn chưa được ban hành và có hiệu lực.
Vì vậy, kế toán cần:
KIỂM TRA DOANH THU 9 THÁNG
→ DỰ BÁO DOANH THU QUÝ IV
→ ƯỚC TÍNH THUẾ TNDN CẢ NĂM
→ THEO DÕI NGHỊ ĐỊNH HƯỚNG DẪN
→ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ TẠM NỘP PHÙ HỢP.
5️⃣ NẾU CUỐI NĂM DOANH THU VƯỢT 10 TỶ ĐỒNG THÌ SAO?
Đây là rủi ro cần đặc biệt lưu ý.
Ví dụ:
Doanh thu 9 tháng đầu năm: 7,5 tỷ đồng.
Doanh thu quý IV dự kiến: 2 tỷ đồng.
Tổng doanh thu dự kiến cả năm: 9,5 tỷ đồng.
Tuy nhiên, nếu doanh thu quý IV thực tế tăng lên 3 tỷ đồng, tổng doanh thu năm sẽ đạt 10,5 tỷ đồng.
Khi đó, doanh nghiệp không còn đáp ứng điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng của năm 2026.
Nếu trước đó đã tính giảm thuế khi tạm nộp, doanh nghiệp phải xác định lại nghĩa vụ thuế và xử lý phần thiếu, tiền chậm nộp nếu phát sinh theo quy định.
📌 KHÔNG NÊN CHỈ CĂN CỨ DOANH THU 9 THÁNG ĐỂ KHẲNG ĐỊNH CHẮC CHẮN ĐƯỢC GIẢM THUẾ CẢ NĂM.
6️⃣ DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP HOẶC CHIA, TÁCH CẦN LƯU Ý
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, hoạt động chưa đủ 12 tháng, cần theo dõi hướng dẫn chi tiết về cách xác định doanh thu để xét điều kiện hưởng giảm thuế.
Đặc biệt, Nghị quyết 43/2026/QH16 loại trừ trường hợp doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/08/2026 mà tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.
👉 Việc chia nhỏ pháp nhân không đồng nghĩa từng doanh nghiệp đương nhiên đủ điều kiện hưởng chính sách.
7️⃣ TỔNG THUẾ TNDN TẠM NỘP CẢ NĂM – ĐỪNG BỎ QUA QUY ĐỊNH 80%
Theo quy định quản lý thuế, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý phải đáp ứng tỷ lệ tối thiểu theo quy định so với số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
Kế toán cần đặc biệt lưu ý ngưỡng 80% để hạn chế phát sinh tiền chậm nộp đối với phần thuế tạm nộp thiếu.
Khi tính toán, doanh nghiệp cần xác định đúng số thuế TNDN phải nộp sau khi áp dụng các chính sách giảm thuế hợp lệ.
⚠️ 3 SAI LẦM DOANH NGHIỆP CẦN TRÁNH
SAI LẦM 1: Doanh thu 9 tháng chưa đến 10 tỷ đồng nên mặc nhiên áp dụng giảm 30% cho cả năm.
SAI LẦM 2: Hiểu giảm 30% thuế TNDN là giảm trực tiếp 30% thuế suất.
SAI LẦM 3: Áp dụng ngay quy trình tạm giảm thuế trong dự thảo mà không kiểm tra văn bản hướng dẫn chính thức.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
NGHỊ QUYẾT 43/2026/QH16 ĐÃ CÓ HIỆU LỰC TỪ NGÀY 24/08/2026 VÀ ÁP DỤNG CHO KỲ TÍNH THUẾ 2026–2027.
Doanh nghiệp cần ghi nhớ:
DOANH THU NĂM KHÔNG QUÁ 10 TỶ
→ ĐÁP ỨNG ĐIỀU KIỆN
→ TÍNH THUẾ SAU ƯU ĐÃI
→ XÁC ĐỊNH MỨC GIẢM 30%
→ TẠM NỘP VÀ QUYẾT TOÁN ĐÚNG QUY ĐỊNH.
📌 Trước hạn 30/10/2026, kế toán nên chủ động rà soát doanh thu, lợi nhuận, thuế TNDN tạm nộp và cập nhật hướng dẫn mới để tránh nộp thiếu hoặc áp dụng sai chính sách.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #Giam30PhanTramThueTNDN #NghiQuyet43_2026_QH16 #ThueTNDN2026 #ThueTNDN2027 #TamNopThueQuy3 #QuyetToanThue #KeToanDoanhNghiep #ChinhSachThue2026
đánh giá (0 đánh giá)
