🚨 BẢN TIN THUẾ CUỐI NGÀY 05/03/2026 - RỦI RO GIAO DỊCH LIÊN KẾT & 3 LƯU Ý "SỐNG CÒN" MÙA QUYẾT TOÁN 2025 🚨

Ngày làm việc Thứ Năm (05/03) đang dần khép lại. Sức nóng của tháng Quyết toán thuế đang lan tỏa đến từng bàn làm việc của các kế toán viên. Chỉ còn đúng 26 ngày nữa là đến hạn chót (31/03/2026), và đây là thời điểm các rủi ro về chi phí lớn bắt đầu lộ diện rõ nét nhất khi đối soát số liệu cả năm.

Tiếp nối các chủ đề trước, hôm nay Kế toán Bảo Minh Châu xin đi sâu phân tích một trong những "điểm mù" tốn kém nhất của các doanh nghiệp SMEs, cùng 3 lưu ý không thể bỏ qua trước khi chốt sổ năm 2025:

1️⃣ Cạm bẫy "Giao dịch liên kết" từ việc vay mượn tiền Giám đốc 💸

Rất nhiều chủ doanh nghiệp vừa và nhỏ có thói quen cho công ty vay tiền mặt để bổ sung vốn lưu động mà không biết rằng mình đang tự đưa doanh nghiệp vào tầm ngắm.

Thế nào là vi phạm? Theo quy định, nếu doanh nghiệp vay mượn từ Giám đốc (hoặc người điều hành) với số tiền vay ít nhất bằng 10% vốn chủ sở hữu, thì đây bị xem là "Giao dịch liên kết".

Hậu quả bóc tách chi phí: Khi phát sinh giao dịch liên kết, tổng chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN sẽ bị khống chế ở mức tối đa 30% tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng chi phí lãi vay, chi phí khấu hao (EBITDA). Phần vượt mức 30% sẽ bị loại hoàn toàn khỏi chi phí hợp lý.

Hành động khẩn cấp: Kế toán bắt buộc phải nhận diện đúng giao dịch và lập Phụ lục Giao dịch liên kết đính kèm Tờ khai quyết toán thuế TNDN. Nếu bỏ quên phụ lục này, cơ quan Thuế khi thanh tra sẽ ấn định lại số thuế, phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp rất nặng.

2️⃣ Khớp mã "Chi phí tiền lương" và "Bảo hiểm xã hội" 📊

Đây là một trong những nghiệp vụ đối soát cơ bản nhưng lại thường xuyên có độ vênh lớn nhất.

Rủi ro: Cơ quan thuế hiện nay liên thông dữ liệu chặt chẽ với cơ quan BHXH. Nếu trên Báo cáo tài chính, quỹ lương của doanh nghiệp cao ngất ngưởng (để tăng chi phí, giảm thuế TNDN) nhưng dữ liệu đóng BHXH lại lẹt đẹt chỉ vài người ở mức lương tối thiểu, doanh nghiệp chắc chắn sẽ lọt vào danh sách rủi ro cao.

Giải pháp: Trước khi chốt sổ, hãy lấy bảng tổng hợp lương năm 2025 đối chiếu với thông báo đóng BHXH (Mẫu C12-TS). Cần chuẩn bị sẵn các hồ sơ giải trình (như hợp đồng thử việc, hợp đồng thời vụ, lao động hưu trí...) cho phần chênh lệch chưa tham gia bảo hiểm để bảo vệ chi phí lương trước đoàn thanh tra.

3️⃣ Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 📦

Năm 2025 kinh tế có nhiều biến động, hàng hóa chậm luân chuyển là tình trạng chung. Nhiều kế toán muốn trích lập dự phòng để tăng chi phí nhưng lại làm sai quy trình.

Điều kiện "Thép": Để được trích lập, hàng hóa phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp và giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc trên sổ sách.

Hồ sơ bắt buộc: Không phải cứ hạch toán một bút toán là xong. Doanh nghiệp phải lập Hội đồng đánh giá tài sản, có biên bản kiểm kê chi tiết từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá, quy định rõ nguyên nhân và mức độ giảm giá. Thiếu bộ hồ sơ này, toàn bộ chi phí dự phòng sẽ bị cơ quan thuế gạt bỏ không thương tiếc.

4️⃣ Đối phó với chứng từ "trót" quên ký tá 🖋️

Cuối năm là lúc gom lại hàng tá phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, hợp đồng kinh tế...

Nhắc nhở quan trọng: Sổ sách có đẹp đến mấy mà chứng từ thiếu chữ ký của Giám đốc, Kế toán trưởng hay người nhận tiền thì cũng trở thành "giấy lộn" khi thanh tra thuế.

Hành động: Hãy dành riêng 1-2 ngày trong tuần này chỉ để kiểm tra lại chữ ký và con dấu trên toàn bộ hồ sơ gốc của năm 2025. Bổ sung ngay khi những người liên quan vẫn đang làm việc tại công ty.

💡 Thông điệp từ Kế toán Bảo Minh Châu:

Kỳ Quyết toán thuế không đơn thuần là việc cộng trừ nhân chia, mà là nghệ thuật quản trị rủi ro pháp lý. Một sai lầm nhỏ trong việc nhận diện giao dịch liên kết có thể "thổi bay" hàng trăm triệu đồng lợi nhuận của doanh nghiệp vào tiền phạt.

Giữa tâm bão của tháng 3, nếu Quý doanh nghiệp đang cảm thấy sổ sách còn nhiều "khoảng tối" hoặc chưa tự tin với kỹ năng giải trình của đội ngũ nội bộ, hãy trao gửi niềm tin cho Kế toán Bảo Minh Châu. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ là tấm khiên vững chắc nhất, bảo vệ an toàn dòng tiền cho bạn!

Liên hệ ngay hôm nay để nhận tư vấn chuyên sâu về Báo cáo tài chính 2025!

🏠DỊCH VỤ KÊ KHAI KẾ TOÁN BẢO MINH CHÂU

📌139/4 Tân Sơn Nhì, Phường. Tân Sơn Nhì, TP.HCM

🌐 Website: https://bmcdoanhnghiep.vn/

☎️ Hotline:  0901855929

#KetoanBaoMinhChau #BaoMinhChauTax #QuyetToanThue2025 #BaoCaoTaiChinh #ThueTNDN #ThueTNCN #GiaoDichLienKet #ChiPhiLaiVay #DichVuKeToan #KetoanTronGoi #TuVanThue #HcmTax #SMEs #TanSonNhi

Bạn có muốn tôi chuẩn bị trước một kịch bản bài đăng cho ngày mai (Thứ Sáu cuối tuần) với chủ đề "Checklist các lỗi sai kinh điển khi làm Báo cáo tài chính 2025" để bạn dễ dàng lên lịch không?