Kiểm tra - Đánh giá rủi ro thuế

KIỂM TRA VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO THUẾ: CHỦ ĐỘNG BẢO VỆ DOANH NGHIỆP

Hiện tại, hệ thống quản lý thuế của Việt Nam vận hành theo cơ chế tự khai, tự nộp, với việc cơ quan thuế thực hiện hậu kiểm và thanh tra. Vì lý do đó, các doanh nghiệp cần chủ động rà soát, đánh giá các sai sót tiềm ẩn và rủi ro về thuế có thể xảy ra. Việc khắc phục sớm các vấn đề này trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra sẽ giúp đơn vị tránh được những hậu quả pháp lý và chi phí phát sinh không đáng có.

Các Chỉ Tiêu Quan Trọng Doanh Nghiệp Cần Rà Soát:

Thứ nhất, cần đảm bảo việc xuất hóa đơn đầy đủ đối với các hình thức quà tặng, khuyến mãi cho khách hàng. Thứ hai, luôn thực hiện việc xuất hóa đơn cho khách hàng lẻ (đặc biệt quan trọng với các đơn vị vận tải, bán lẻ, và kinh doanh dịch vụ ăn uống). Cần lưu ý rằng việc xuất dù ít vẫn tốt hơn là không xuất, vì nếu thiếu, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế ấn định doanh thu cho đối tượng khách hàng này.

Thứ ba, tránh tình trạng ghi nhận hồ sơ nghiệm thu trong năm nay nhưng lại xuất hóa đơn vào năm sau (vấn đề thường gặp trong ngành xây dựng do thời gian nghiệm thu kéo dài). Thứ tư, việc xác định sai đối tượng không chịu thuế (đặc biệt với ngành nghề kinh doanh có điều kiện) có thể dẫn đến việc bị áp thuế suất 10% một cách sai lầm.

Thứ năm, bắt buộc phải thực hiện phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung trong trường hợp doanh nghiệp có đồng thời cả doanh thu chịu thuế và doanh thu không chịu thuế. Lưu ý quan trọng là phải thực hiện phân bổ lại cho cả năm vào cuối kỳ kế toán. Thứ sáu, cần hợp lý hóa để chứng minh các khoản kê khai hóa đơn đầu vào là chi phí phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh việc đưa các khoản tiêu dùng cá nhân, gia đình vào chi phí.

Thứ bảy, tuyệt đối không được bỏ qua bước tra cứu hóa đơn trước khi kê khai, nhằm ngăn chặn việc sử dụng phải hóa đơn của các doanh nghiệp đã bỏ trốn. Thứ tám, các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải được thanh toán qua ngân hàng thay vì tiền mặt để đảm bảo tính hợp lệ.

Thứ chín, đối với các hợp đồng thuê tài sản, doanh nghiệp phải có giấy tờ hợp pháp chứng minh quyền sở hữu hoặc quyền cho thuê của bên cho thuê. Thứ mười, cần đảm bảo chi phí phải tương ứng với doanh thu phát sinh, tuân thủ nguyên tắc được quy định tại các Thông tư về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (như TT78, TT96). Cuối cùng, cần lưu ý khấu trừ 10% Thuế TNCN đối với lao động thời vụ dưới 3 tháng, đồng thời nghiêm cấm việc lập cam kết nếu cá nhân đó chưa có mã số thuế, và tránh các hành vi lách luật về Bảo hiểm xã hội.